Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o resultado da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 10 de outubro de 2016 Esta seção discute Opções de estoque de empregado (ESO), opções de ações não qualificadas e de incentivo (ISO), também chamadas de opções legais. Com o exercício de ISOs, surge o imposto mínimo alternativo (AMT), que é discutido em uma série de artigos. Tabela de Congresso (1) Aparições de televisão (2) Opções de ações de empregado (ESO) em geral (3) Opções de ações de incentivo (4) Opções de ações de incentivo e o imposto mínimo alternativo (5) Opção de ações não qualificadas (6) Notícias Legislativas ( 7) Ações contra corretores Aparições de televisão 1. CNBC - Power Lunch - Entrevista AMT / ISO (19/03/01). 2. CNNfn - Tough Call - Discussão AMT / ISO - Um debate sobre a reforma da AMT (7/5/01). 3. Tech TV - Deduções fiscais corporativas para opções de ações não qualificadas. Opções de estoque de empregado (ESO) em geral. Consequências tributárias do Backdating de opções de ações - intermediário: um memorando que discute as conseqüências tributárias decorrentes do atual escândalo de backdating de opções de ações envolvendo centenas de empresas públicas, incluindo Apple e, possivelmente, Steve Jobs. Reparo recente do Congresso para a armadilha fiscal ISO AMT - intermediário: um artigo que descreve a legislação de reembolso de crédito da AMT em vigor em dezembro de 2006. Taxa de opções de ações transferidas de acordo com um divórcio intermediário: um boletim informativo (novembro de 2006) que discute a tributação do estoque Opções transferidas do cônjuge do empregado para o cônjuge não empregado, de acordo com um divórcio. Perdas de capital subsequentes não podem compensar AMT - intermediário: uma boletim de edição especial (maio de 2006) que discute o caso do Tribunal Fiscal de Merlo. O tribunal impediu a recuperação de uma perda de capital AMT para compensar um ganho de capital AMT em um ano anterior. Exercitando opções de empregado, então empresta contra o estoque para pagar o imposto - intermediário Uma FAQ que discute os riscos envolvidos durante o exercício, então emprestado em margem contra o estoque para pagar impostos. Fevereiro de 2005 - IRS Crackdown on Executive Stock Option Tax Shelters Um memorando que discute a iniciativa de acordo de abrigo fiscal do IRS envolvendo transferências de opções de estoque de funcionários por executivos para suas entidades familiares. Janeiro de 2001 - Opções de estoque de empregado - Um primer - Parte 1 - avançado Uma discussão de tópicos quentes sobre as conseqüências fiscais de possuir opções de ações de empregados. Fevereiro de 2001 - Opções de estoque de empregado - Um primeiro - Parte 2 - avançado Uma continuação da discussão de tópicos quentes de janeiro de 2001 sobre as conseqüências fiscais de possuir opções de ações de empregados. Tributação das opções de ações de incentivo no momento da venda - intermediário Um FAQ (11/01) discutindo como o estoque ISO é tributado sob o sistema regular quando eles são vendidos. Venda de ações adquiridas através do exercício de opções de ações de incentivo - intermediário Uma FAQ que discute as regras relativas à venda de ações adquiridas pelo exercício de um ISO. 26 de novembro de 2000 - Planejamento tributário com opções - Parte 2 - intermediário Uma FAQ que trata de opções de ações de incentivo e estratégias fiscais sobre como minimizar seu impacto fiscal adverso. 12 de novembro de 2000 - Opções de ações do empregado Planejamento do final do ano - Parte 1 - intermediário Um aviso de FAQ sobre os problemas tributários associados às opções de ações dos empregados. Opções de ações de incentivo Reparo recente do Congresso para a armadilha fiscal ISO AMT - intermediário Um artigo descrevendo a legislação de reembolso de crédito da AMT em vigor em dezembro de 2006. Alerta ISO / AMT. Notificação emitida pelo IRS 2004-28 (26 de março de 2004), alertando os contribuintes de multas severas para cargos de retorno de impostos frívolos. O IRS atacou agressivamente os promotores que estão aconselhando os contribuintes a reportar os seus rendimentos de forma contrária à lei estabelecida em relação ao rendimento gerado pelo exercício de opções de compra de ações dos empregados. O IRS lista várias teorias de promotores bem divulgados e adverte os contribuintes que podem enfrentar penalidades, incluindo fraude civil e, possivelmente, fraude criminal em conexão com suas declarações de imposto, a menos que esses retornos sejam alterados imediatamente. O Aviso parece visar o Escritório de Advogados de Isaacson e outros que promovem de forma agressiva e pública algumas das teorias descritas no Aviso 2004-28, incluindo a noção de que, contrariamente ao expresso no IRC Sec. 83 (a), as opções de compra de ações dos empregados podem ser descontadas se houver restrições na venda do estoque, mesmo que essas restrições sejam temporárias. Veja os comentários do jornal Isaacons. O IRS chama essas teorias quotfrivolous. quot Vendendo estoque após o primeiro exercício de um ISO - intermediário Uma FAQ que analisa a interação entre o exercício anterior e a Sec. 83 (b) eleição e os requisitos de retenção de estoque adquiridos através do exercício de um ISO. Opções de ações de incentivo e o imposto mínimo alternativo Você deve a AMT Check out Intuits AMT Evaluator e descobrir. Abril de 2004 - Notícias do ISO / AMT: Em 12 de abril de 2004, o Bankrate escreveu um extenso artigo sobre o impacto da AMT sobre os contribuintes titulares dos contribuintes de classe média presos na armadilha fiscal estabelecidos para o rico. O artigo também trata amplamente do impacto das AMTs nas opções de ações de incentivo. É preciso ler para aqueles que estão presos nesta armadilha. Setembro de 2002, a ISO atende a AMT - Milhares de funcionários de alta tecnologia são devastados - Parte 2 - Parte intermediária 2 de um artigo de Quente Resumo descrevendo o impacto do imposto mínimo alternativo sobre os trabalhadores que exercem opções de ações de incentivo. Agosto de 2002, a ISO atende a AMT - Milhares de funcionários de alta tecnologia são devastados - Parte 1 - Parte intermediária 1 de um artigo de Quente Resumo descrevendo o impacto do imposto mínimo alternativo sobre os trabalhadores que exercem opções de ações de incentivo. Fevereiro de 2002 Temas Quentes - Exercício de ISOs e AMT - Conceito de Bases Duplas - avançado Uma discussão envolvendo os ajustes de base para fins de impostos regulares e AMT quando um ISO é exercido e o estoque é vendido. Usando o Crédito AMT em Anos Futuros - intermediário Um FAQ (10/01) discutindo como o crédito AMT se aplica nos anos futuros. Setembro de 2001 Hot Topics - ISOs Meet the AMT, parte 2 A segunda parte do meu artigo de Notas Fiscais que trata da AMT na medida em que afeta as opções de ações de incentivo. Este artigo contém propostas para alterar a lei atual. Agosto de 2001 Tópicos interessantes - ISOs Meet the AMT, parte 1 A primeira parte do meu artigo de Notas Fiscais datado de 18 de junho de 2001, lidando com a AMT, na medida em que afeta as opções de ações de incentivo. O artigo traça o histórico da AMT e as opções de ações de incentivo e discute o que várias seções do código tributário combinaram para criar um resultado absurdo em que o imposto sobre o estoque recebido através do exercício de opções de ações de incentivo pode ser igual a várias vezes o valor atual do estoque . 31 de janeiro de 1999 - Caminho de opção de estoque para Riches - parte 2 - intermediário Um FAQ que discute as opções de compra de ações e o imposto mínimo alternativo. Opção de compra não qualificada em janeiro de 1999 - Opções de ações - Aquisição avançada de janeiro de discussão de opções de ações estatutárias e não estatutárias e como minimizar as conseqüências fiscais. 17 de janeiro de 1999 - Caminho de opção de estoque para Riches - parte 1 - intermediário Uma FAQ envolvendo opções de ações não estatutárias. Notícias Legislativas NOTA: Os funcionários que exerceram opções de ações de incentivo (ISO) no ano de 2000 e que agora enfrentam uma grande responsabilidade de imposto mínimo alternativo (AMT) devem verificar reformamt. org - um grupo de contribuintes que procuram modificar as regras AMT à medida que elas se aplicam Para ISOs. Devido aos esforços do reformamt. org. As seguintes contas foram introduzidas na Câmara e no Senado. Ambos procuram mitigar retroativamente as regras da AMT conforme se aplicam aos ISO exercidos em 2000. S. 1324 e HR 2794, infelizmente, essas contas nunca tornaram a lei. Ações contra corretores Atualmente, estamos envolvidos em uma série de ações judiciais contra firmas de corretagem de ações, através da arbitragem da NASD, que nunca aconselharam ou recomendaram inadequadamente aos seus clientes sobre as conseqüências fiscais do exercício de opções de ações do empregado. Se você foi vítima de um mau conselho, ou nenhum conselho, entre em contato conosco para uma avaliação gratuita do seu caso (rlstaxprophet). Nota: Para acessar esses arquivos não vinculados, clique em Arquivos
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